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La aprobación de la reforma tributaria es altamente incierta debido a una fuerte oposición en el Congreso, que ha presentado mociones para archivarla. A pesar de que el Gobierno ha realizado concesiones significativas para ganar apoyo, su paso sigue siendo crítico para financiar el presupuesto de 2026 y asegurar la estabilidad fiscal del país.

La DIAN proyecta un déficit de $11 billones en su meta de recaudo para 2025, atribuido a factores macroeconómicos como las altas tasas de interés y una lenta recuperación económica. Este hueco fiscal subraya la necesidad crítica del Gobierno de obtener ingresos adicionales, convirtiendo la aprobación de la nueva reforma tributaria en una prioridad fundamental.

La DIAN está aplicando activamente la Tasa Mínima de Tributación del 15 %, enfocándose en más de 3.000 empresas, principalmente en Bogotá y Medellín, y en sectores como el inmobiliario y tecnológico. La entidad ha optado inicialmente por una comunicación persuasiva, pero está preparada para escalar a investigaciones formales con el fin de asegurar el cumplimiento de la reforma tributaria de 2022.

El programa de descuento tributario del 70 % en Montería ha incentivado exitosamente el pago de más de 3.000 contribuyentes, logrando un recaudo de $7 mil millones.

Esta iniciativa, la segunda de su tipo en 2025, tiene como objetivo aliviar las cargas financieras y regularizar las deudas fiscales municipales, ofreciendo facilidades como horarios extendidos y pagos en línea hasta la fecha límite.

La DIAN está reforzando su vigilancia sobre la facturación electrónica con un plan para inspeccionar 14.000 negocios durante la temporada de compras de fin de año. Esta iniciativa es parte de una estrategia más amplia para utilizar herramientas digitales en la lucha contra la evasión fiscal, que ya ha resultado en más de 1.000 cierres de establecimientos y multas millonarias durante 2025.

Mientras la reforma tributaria del Gobierno enfrenta un probable fracaso legislativo, el Congreso impulsa un 'Plan de Reactivación Económica' como una alternativa viable. Este plan se centra en generar ingresos rápidos a través de amnistías fiscales y significativos descuentos para deudores, posicionándose como una solución pragmática a las necesidades fiscales del país.

El proyecto de ley de reforma del Gobierno incluye un programa de alivio temporal para los contribuyentes en mora, ofreciendo una reducción sustancial de multas e intereses hasta marzo de 2026. Esta medida, junto con la reactivación del impuesto de normalización, tiene como objetivo recuperar deudas pendientes y mejorar la eficiencia en la recaudación como parte de una estrategia fiscal más amplia.

La DIAN está abordando de manera proactiva una deuda tributaria de $6,7 billones mediante la organización de una feria nacional de servicios para 43.000 contribuyentes morosos. El evento tiene como fin facilitar acuerdos de pago y resolver obligaciones pendientes, con una parte significativa de la deuda concentrada en grandes ciudades como Bogotá y Medellín.

La reforma tributaria propuesta ajustará el IVA de los vehículos híbridos, aumentando la tarifa del 5 % al 19 % para los modelos microhíbridos y manteniendo el beneficio solo para los híbridos "full". Con esta medida, el Gobierno busca eliminar incentivos para tecnologías menos eficientes y acelerar la adopción de vehículos completamente eléctricos.

La reforma tributaria busca aumentar los ingresos provenientes del sector de combustibles fósiles, haciendo permanente el impuesto especial sobre el petróleo y el carbón y elevando el impuesto al carbono.

De manera simultánea, promueve la transición energética ofreciendo significativos incentivos fiscales, como bonos deducibles y exenciones de IVA, para las inversiones en proyectos de energía renovable.