Esta estrategia se ampara en el artículo 671 del Estatuto Tributario, que permite a la entidad declarar como ficticios a los contribuyentes que simulan operaciones comerciales. La magnitud del problema es creciente, ya que de los 364 contribuyentes declarados como ficticios en los últimos cinco años, 169 fueron identificados entre enero de 2023 y octubre de 2025. El director general encargado de la DIAN, Luis Eduardo Llinás Chica, advirtió que “no es válido soportar costos, gastos o impuestos descontables con facturas emitidas por personas o entidades declaradas como ficticias”, instando a los empresarios a verificar la autenticidad de sus contrapartes. La DIAN no solo se enfoca en la sanción, sino también en la prevención, adelantando acciones persuasivas contra 3.638 contribuyentes que realizaron transacciones con estas empresas para que corrijan voluntariamente sus declaraciones. La cooperación con la Policía Fiscal y Aduanera (Polfa) y la Fiscalía General de la Nación ha sido crucial, logrando desmantelar redes criminales, capturar a 27 personas y aplicar extinción de dominio a 40 bienes avaluados en más de 27 millones de dólares. Como herramienta de transparencia, la entidad publica el “Listado Público de Proveedores Ficticios” en su sitio web.