Según la entidad, estas conductas están tipificadas en el artículo 671 del Estatuto Tributario.

En los últimos cinco años, la DIAN ha declarado oficialmente como ficticios a 364 contribuyentes, de los cuales 169 fueron identificados entre enero de 2023 y octubre de 2025, lo que refleja un aumento en este tipo de fraude. El director general encargado de la DIAN, Luis Eduardo Llinás Chica, advirtió que “no es válido soportar costos, gastos ni impuestos descontables con facturas emitidas por personas o entidades declaradas como ficticias”. Adicionalmente, la DIAN está llevando a cabo acciones persuasivas con 3.638 contribuyentes que realizaron operaciones con estas empresas, invitándolos a corregir voluntariamente sus declaraciones tributarias.

En colaboración con la Policía Fiscal y Aduanera (Polfa) y la Fiscalía General de la Nación, se han desmantelado redes criminales, logrando la captura de 27 personas y la extinción de dominio de 40 bienes inmuebles avaluados en más de 27 millones de dólares.